종부세 계산방법

종부세 계산방법

안녕하세요. 오늘은 종부세 계산방법에 대해서 소개해드리고자 합니다. 종합부동산세 계산을 줄여서 종부세 계산이라고 부릅니다. 종부세를 내는 납세의무자의 경우 우리나라 국민 전체 인구의 1% 이내 자산을 가지고 있다고 생각하셔도 괜찮을 정도이며 부자들의 세금이라고 합니다.

종부세 계산방법 01

부동산을 어느 정도 소유하고 계신 분들이 내는 세금이라고 생각하시는 분들이 많습니다. 하지만 실제로 노무현 정부가 부동산 폭등에 대응하기 위해 부자들을 겨냥하여 만든 세금이라고 합니다. 보통 다주택자들에게 많이 청구된다고 합니다. 또한 부동산 시장이 많이 바뀌면서 현재는 서울이나 수도권 투기지역은 1가구 1주택이라도 종합부동산세를 내는 경우가 있습니다.

종부세 계산방법 02

우선 기본적인 것부터 말씀드리자면 재산세가 과세되는 토지, 주택을 대상으로 공시가격 기준 개인별 전국 합산하여서 일정 규모 이상을 초과하여 보유하고 있는 사람들이 납세해야 하는 국세라고 합니다. 종부세 과세 기준은 소유하고 있는 주택의 공시지가의 합이 1가구 1주택은 9억 원 이상, 다주택인 경우는 6억 원 이상일 때 세금이 부과됩니다. 또한 별장의 경우는 이미 재산세를 4.0% 중과하여 제외 대상이라고 합니다.

종부세 계산방법 03

종부세의 기준은 주택뿐만 아니라 토지, 상가에도 적용된다고 합니다. 토지는 농지처럼 생산활동에 쓰이는 경우는 부과 대상에서 제외됩니다. 또한 생산활동이 없는 나대지의 경우에만 종합부동산세가 부과된다고 합니다. 별도 합산토지는 상사 건물에 포함된 대지지분을 뜻합니다. 당연히 상가건물도 생산활동이 있다고 판단합니다. 또한 아래 토지는 생산활동이 없다고 판단하여 종합부동산세를 부과한다고 합니다. 상가 토지의 공시가격 기준으로 80억이 넘는다고 하면 부과 대상에 포함됩니다. 농지, 목장, 사치성 토지 등 사회적 관리 대상의 토지의 경우는 분리과세대상 토지라 하여 부과 대상에서 제외된다고 합니다.

종부세 계산방법 04

바로 종부세 계산 방법을 자세히 알려드리겠습니다. 종부세 = (공시가액-공제액) * 공정시장가액 비율 * 세율 공시가격에 공제액을 차감하고 공정시장가액 비율을 곱하기한 뒤 주택분 종부세 과세표준을 구해주시고 주택 종부세 과세표준에 세율을 곱하기해주시면 종합부동산세 세액을 알 수 있습니다.

종부세 계산방법 05

그리고 종합부동산 세액에 차감할 재산세액을 빼시면 신축 세액이 나옵니다. 이때 산출 세액에 세액공제를 차감하시면 최종 종부세를 알 수 있다고 합니다. 자세히 알려드리자면 과세표준을 계산하기 위해 내 소유의 주택의 공시가격을 알아야 합니다. 국토부에서 제공하는 부동산 공시가격 알림이를 이용하여 공동주택 공시가격, 개별 단독주택 공시가격을 통해 공시가격을 확인하시면 된다고 합니다.

종부세 계산방법 06

1가구 1주택의 경우 9억 초과하게 되면 과세의 대상, 다주택자의 경우 6억 원을 초과하게 되면 과세의 대상이라고 합니다. 예를 들어, 1가구 1주택의 공시 주택 가격이 10억이면 과세 표준은 10억-9억=1억 원입니다. 다주택자가 2억 5천, 4억, 3억 5천3채의 주택을 소유했을 때는 과세 표준은 10억-6억=4억 원이 된다고 합니다.

종부세 계산방법 07

공정시장가액 비율은 실제 공시 주택 가격보다 공정시장가액이 더 낮을 거라 판단합니다. 그 비율을 정해 종부세 계산할 때 할인을 해주는 것으로 나라에서 정한 비율이라고 생각하면 좋습니다. 공정시장 가세 비율은 연 5%씩 상승합니다. 기존 2018년도까지는 80%, 2019년도 85%, 2020년도 90%, 2021년도 95%, 2022년도 100%까지 인상된다고 합니다.

세율의 경우도 수정되어 3주택 이상의 소유자나 조정 대상 지역 내 2주택 소유자는 최고 3.2%까지 세율이 적용될 수 있습니다. 이렇듯 부동산 소유가 많으면 많을수록 과세표준이 올라갑니다. 또한 과세표준이 높으면 높을수록 종부세 또한 높아질 수밖에 없다고 합니다.

누진공제액은 종부세 계산을 쉽게 하는 데 도움이 많이 된다고 합니다. 종부세 계산을 예로 알려드리자면 1가구 1주택인 경우 공시가격이 10억 원이라고 하면 (10억-9억) x 85% x 0.5%로 425000원이라는 종부세가 산출된다고 합니다.

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